Mudanças no IRPF 2025: O que os médicos precisam saber

As recentes mudanças no Imposto de Renda 2025, anunciadas pela Receita Federal em 12 de março, não trazem grandes impactos para os médicos, já que as principais alterações só entrarão em vigor em 2026. No entanto, há atualizações importantes, como o reajuste na tabela, na fiscalização e no controle dos rendimentos que os profissionais da área devem conhecer para evitar problemas com o fisco.

Conversamos com a especialista em contabilidade Alice Barroca, que ofereceu dicas essenciais para que médicos mantenham sua declaração em conformidade com as regras da Receita Federal. Confira!

IRPF

Rendimentos e declaração

A declaração de Imposto de Renda para médicos exige atenção redobrada devido à diversidade de fontes de rendimentos, como consultas particulares, plantões, cirurgias e outros serviços.

Saiba mais: Na mira do Leão: saiba quais cuidados os médicos devem ter ao declarar IRPF

Se um médico recebe informes de rendimentos de uma pessoa jurídica, como clínicas ou hospitais, esses valores serão informados automaticamente na Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF). A recomendação é conferir as informações para evitar discrepâncias.

Médicos autônomos: como evitar erros?

Para médicos que atuam como autônomos, o controle rigoroso dos rendimentos é essencial. O ideal é manter um Livro Caixa atualizado, registrando todos os recibos emitidos aos pacientes. Um erro comum é omitir pagamentos, o que pode gerar inconsistências e levar à malha fina.

Exemplo: Se um médico recebe R$ 10.000 por mês, mas declara apenas R$ 7.000, a Receita pode identificar a diferença por meio dos dados declarados pelos pacientes e cruzamento bancário (PIX, transferências, etc.).

Cuidados importantes

Alice Barroca destaca medidas preventivas para que os médicos não enfrentem problemas fiscais:

1. Emissão de recibos e notas fiscais: Todos os pagamentos devem ser registrados, pois a falta de recibos pode gerar divergências se o paciente declarar um pagamento não informado pelo médico.
2. Controle financeiro: Manter o Livro Caixa atualizado e garantir que a contabilidade da pessoa jurídica esteja em ordem.
3. Conferência de pagamentos: Registrar corretamente os pagamentos recebidos via PIX ou transferência bancária.
4. Coerência nas despesas: Gastos incompatíveis com os rendimentos podem levantar suspeitas.
5. Carnê-Leão: Autônomos devem pagar o imposto mensalmente pelo Carnê-Leão para evitar problemas no ajuste anual.
6. Contabilidade regular: Médicos com CNPJ precisam garantir que todas as obrigações fiscais sejam cumpridas corretamente.

Aumento da fiscalização: atenção à DMED e Receita Saúde

A Receita Federal tem intensificado a fiscalização, especialmente sobre a Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (DMED), exigindo que os valores recebidos sejam vinculados ao CPF do paciente. Desde 1º de janeiro de 2025, médicos PJ precisam usar o sistema Receita Saúde, obrigatório para emissão de recibos.

Embora esse sistema afete apenas as declarações de pessoa física a partir de 2026, os médicos devem se adaptar desde já.

Como declarar investimentos e reformas no consultório

Médicos que possuem consultório próprio precisam estar atentos ao correto registro de investimentos:

1. Equipamentos médicos: Aparelhos como ultrassom ou raio-X devem ser declarados na ficha “Bens e Direitos” com descrição e valor pago.
2. Reformas: Se o consultório for próprio, os custos podem ser somados ao valor do imóvel. Se for alugado, os gastos não são investimentos dedutíveis.
3. Pessoa Jurídica: Para médicos PJ, equipamentos e reformas devem ser registrados no Balanço Patrimonial e depreciados ao longo do tempo.

Pessoa Física ou Jurídica: qual a melhor opção?

A escolha entre atuar como pessoa física (autônomo) ou jurídica (CNPJ) impacta diretamente na carga tributária.

• Autônomos pagam IR com base na tabela progressiva, podendo ser vantajoso para quem tem rendimentos menores.
• Médicos PJ podem pagar menos impostos ao optar por regimes como o Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real, dependendo do faturamento e das despesas dedutíveis.

Exemplo: Um médico que fatura R$ 30.000/mês pode pagar até 27,5% de IR como autônomo, mas se optar por CNPJ e Lucro Presumido, a carga pode cair para 13% a 16%. No Lucro Presumido, o imposto a ser pago varia entre aproximadamente 11,33% e 18%, dependendo se o ISS é normal ou uniprofissional.

Leia ainda: Quer ser um médico PJ? Saiba os cuidados que deve ter!

Erros comuns e como evitá-los

A omissão de rendimentos é o erro mais frequente que leva médicos à malha fina. Outros erros incluem:

1. Não emissão de recibos: Pode gerar divergências se o paciente declarar valores que o médico não registrou.
2. Divergências de valores: Se os valores declarados não coincidirem com os informados pelos pacientes, a Receita pode questionar a veracidade da declaração.
3. Despesas não comprovadas: Deduzir gastos não permitidos pode resultar em autuações fiscais.

Evitar esses erros requer a emissão de recibos para todos os atendimentos, a declaração de todos os rendimentos e um controle detalhado de receitas e despesas.

Estratégias para otimizar a carga tributária

Embora não seja possível “reduzir” impostos legalmente, algumas estratégias ajudam a otimizar a tributação:

1. Livro Caixa: Permite deduzir despesas operacionais de médicos autônomos.
2. Planejamento tributário: Escolher o regime mais vantajoso (Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real) pode reduzir a carga tributária.
3. Contribuições para previdência: Contribuições ao INSS e previdência privada podem ser deduzidas em até 12% da renda tributável.

Com a intensificação da fiscalização da Receita Federal e mudanças no IRPF 2025, médicos devem manter um controle rigoroso dos rendimentos e despesas. Contar com um contador especializado e adotar boas práticas de gestão financeira são medidas essenciais para garantir uma declaração de Imposto de Renda correta e sem riscos.

Aprenda mais sobre finanças e gestão de consultório

A Afya lançou um quadro no YouTube dos canais Meu Consultório Particular (MCP) e Finanças Dominadas (FD) chamado “Mentoria Aberta”. Nossos mentores responderão às dúvidas enviadas pelos seguidores para ajudá-los em dois temas principais:

• No YouTube do MCP: dúvidas relacionadas à montagem ou crescimento do consultório particular.
• No YouTube do FD: dúvidas sobre finanças para médicos que desejam investir com segurança e autonomia.

Como funcionam as lives?

As lives acontecem semanalmente nos canais do MCP e FD, mas o quadro Mentoria Aberta tem uma frequência específica:

• No MCP: quinzenalmente, às 20h.
• No FD: uma vez ao mês, às 20h.

 Como participar?

1. Siga o Instagram do MCP e o YouTube do MCP (enviando por direct os principais desafios ao montar ou crescer seu consultório);
2. Siga o  Instagram de FD ou o YouTube de FD ( encaminhar no direct casos financeiros para análise);

Abaixo, a programação de março:

Data	Tema	Mentor
24/03/2025, às 20h	Investiu no exterior? Atenção às mudanças no IR anunciadas em 2025	Camilla Reis
27/03/2025, às 20h	Mentoria Aberta: erros comuns ao misturar finanças pessoais e finanças do consultório	Jonas Filho e  Maikel Ramthun
31/03/2025, às 20h	Como consegui 1 milhão em dividendos​	Maikel Ramthun